湖北省孝感市孝南區(qū)稅務(wù)局推出的“云再生”平臺(tái)，是一個(gè)利用數(shù)字化手段對(duì)再生資源行業(yè)進(jìn)行全方位管理和服務(wù)的創(chuàng)新系統(tǒng)。它通過整合多方數(shù)據(jù)與智能監(jiān)管，有效推動(dòng)了行業(yè)的規(guī)范發(fā)展、綠色轉(zhuǎn)型和稅收增效。

——平臺(tái)推出的背景與目標(biāo)

再生資源行業(yè)傳統(tǒng)上存在交易環(huán)節(jié)取證難、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等痛點(diǎn)，給行業(yè)監(jiān)管和稅收征管帶來了挑戰(zhàn)。“云再生”平臺(tái)旨在從源頭推動(dòng)企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)，構(gòu)建再生資源行業(yè)數(shù)據(jù)庫，并通過大數(shù)據(jù)實(shí)施“事前預(yù)防、事中監(jiān)管、事后跟蹤”的全鏈條管理，以防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

——平臺(tái)的核心機(jī)制與功能

全流程數(shù)字化監(jiān)管：平臺(tái)整合了合同、物流、資金、倉儲(chǔ)等12類核心數(shù)據(jù)，要求企業(yè)建立電子化臺(tái)賬。從供應(yīng)商資質(zhì)審核到采購、稱重、支付，再到生產(chǎn)和銷售，整個(gè)流程的數(shù)據(jù)都被實(shí)時(shí)記錄，形成可追溯的完整數(shù)據(jù)鏈，實(shí)現(xiàn)了“四流合一”（合同流、物流、資金流、發(fā)票流），從根本上解決了交易真實(shí)性驗(yàn)證的難題。

智能風(fēng)險(xiǎn)防控體系：平臺(tái)預(yù)設(shè)了稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并能與金稅三期系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交叉比對(duì)。當(dāng)系統(tǒng)識(shí)別到如收入異常增長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警。截至2025年8月，平臺(tái)已累計(jì)提示風(fēng)險(xiǎn)354次，成功追回稅款507萬元，使行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率顯著下降。

便捷的便企服務(wù)舉措：平臺(tái)為企業(yè)提供了線上簽訂合同、支付貨款、開具發(fā)票（包括“反向開票”）的全套數(shù)字化工具，將以往需要數(shù)天的業(yè)務(wù)流程縮短至半小時(shí)左右，大幅提升了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。同時(shí)，稅務(wù)部門通過平臺(tái)提供精準(zhǔn)的政策輔導(dǎo)，幫助企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，例如2025年上半年已有企業(yè)通過平臺(tái)成功申請(qǐng)即征即退稅款。

——平臺(tái)帶來的綜合成效

促進(jìn)企業(yè)規(guī)范與綠色發(fā)展：平臺(tái)引導(dǎo)企業(yè)將享受稅收減免的資金用于環(huán)保技術(shù)改造。有企業(yè)通過平臺(tái)優(yōu)化生產(chǎn)工藝，能耗降低了15%，污染物排放量減少了20%，實(shí)現(xiàn)了綠色轉(zhuǎn)型。

提升稅收征管效能：平臺(tái)通過精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和全流程監(jiān)管，在保障國(guó)家稅款足額入庫的同時(shí)，也為合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)創(chuàng)造了公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

激發(fā)產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)：截至2025年9月，平臺(tái)已吸納32家再生資源企業(yè)，覆蓋廢舊金屬、廢紙、廢塑料等多個(gè)領(lǐng)域，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)鏈上下游的協(xié)同和集聚發(fā)展。因其顯著成效，該案例也成功入選2025年孝南區(qū)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境“三十佳”案例。

作為孝南區(qū)營(yíng)商環(huán)境智庫專家，我負(fù)責(zé)點(diǎn)評(píng)這個(gè)案例。

有效果。截至目前，全區(qū)28戶重點(diǎn)再生資源企業(yè)已納入“云再生”平臺(tái)管理，平臺(tái)提示風(fēng)險(xiǎn)28戶354次，涉及物流軌跡缺失等問題，均督促企業(yè)提交證據(jù)資料。通過數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)一戶企業(yè)申報(bào)錯(cuò)誤，成功追回稅款507萬元，有效維護(hù)了稅收秩序。

1、人工智能+稅務(wù)

“云再生”平臺(tái)，助力企業(yè)建立經(jīng)營(yíng)臺(tái)賬，推動(dòng)合規(guī)運(yùn)營(yíng)。預(yù)設(shè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)從“事前預(yù)防、事中監(jiān)管、事后跟蹤”進(jìn)行以數(shù)治稅，防范風(fēng)險(xiǎn)。

建立數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警機(jī)制，對(duì)回收批發(fā)企業(yè)收入異常增長(zhǎng)開展案頭分析，及時(shí)提醒企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理和發(fā)票管理。運(yùn)用“云再生”平臺(tái)與“金三系統(tǒng)”數(shù)據(jù)交叉比對(duì)，識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)預(yù)警。

合規(guī)才能走得遠(yuǎn)。

人工智能+行動(dòng)。2025年8月，國(guó)務(wù)院《關(guān)于深入實(shí)施“人工智能+”行動(dòng)的意見》發(fā)布，“深入開展人工智能社會(huì)實(shí)驗(yàn)。安全穩(wěn)妥有序推進(jìn)人工智能在政務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用，打造精準(zhǔn)識(shí)別需求、主動(dòng)規(guī)劃服務(wù)、全程智能辦理的政務(wù)服務(wù)新模式”。

人工智能技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用已經(jīng)相當(dāng)廣泛，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

智能咨詢與辦稅服務(wù)：通過智能客服機(jī)器人或虛擬稅務(wù)數(shù)字員工，為納稅人提供7x24小時(shí)的服務(wù)。它們能理解自然語言，以文字、語音等多種方式互動(dòng)，解答涉稅疑問，并根據(jù)歷史數(shù)據(jù)為納稅人“畫像”，個(gè)性化推送稅收政策和風(fēng)險(xiǎn)提醒。此外，AI數(shù)字人直播間（如深圳稅務(wù)的“深小娜”）能進(jìn)行政策直播輔導(dǎo)和實(shí)時(shí)問答，效率較傳統(tǒng)模式有顯著提升。

智能審核與處理：在納稅申報(bào)和繳納環(huán)節(jié)，AI實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化處理。例如，在不動(dòng)產(chǎn)交易中，智能審核機(jī)器人能自動(dòng)審核繳稅申請(qǐng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)預(yù)填、稅額計(jì)算，大幅提升審核效率和準(zhǔn)確性。目前，我國(guó)超過90%的業(yè)務(wù)事項(xiàng)已簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)填報(bào)，在新辦企業(yè)場(chǎng)景中，甚至能自動(dòng)完成登記、分配和稅費(fèi)種認(rèn)定。

智能風(fēng)險(xiǎn)防控：利用大數(shù)據(jù)和AI技術(shù)，稅務(wù)部門能夠智能化地識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控稅收風(fēng)險(xiǎn)。通過整合多渠道數(shù)據(jù)，勾勒企業(yè)涉稅行為痕跡，還原真實(shí)業(yè)務(wù)邏輯，從而提前防范風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)使用數(shù)電票的納稅人進(jìn)行“一票一算”的實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

稅收收入預(yù)測(cè)：基于對(duì)歷史數(shù)據(jù)的深度挖掘和分析，AI能預(yù)測(cè)未來的稅收趨勢(shì)，為稅收政策的制定和調(diào)整提供科學(xué)依據(jù)，有助于優(yōu)化財(cái)政資源配置。

精準(zhǔn)服務(wù)與數(shù)據(jù)洞察：稅務(wù)部門借助“數(shù)據(jù)+算法”提升洞察力。例如，大連稅務(wù)的“智稅聯(lián)”機(jī)制對(duì)企業(yè)進(jìn)行標(biāo)簽化管理，實(shí)現(xiàn)惠企政策的精準(zhǔn)量化匹配；貴州稅務(wù)的“稅眼CT”通過多維度為企業(yè)“畫像”，提高了征管和服務(wù)的精準(zhǔn)性。

2、反向開票利國(guó)利民

依托“云再生”平臺(tái)協(xié)助企業(yè)建立臺(tái)賬、實(shí)施“反向開票”，實(shí)現(xiàn)合同、支付、開票線上化，提升經(jīng)營(yíng)效率。開展專題培訓(xùn)解讀稅收政策，提供一對(duì)一輔導(dǎo)，已開展政策培訓(xùn)16次、云平臺(tái)操作培訓(xùn)3次，解決問題36個(gè)，提升稅法遵從度。

“反向開票”是國(guó)家為解決再生資源回收企業(yè)（特別是向自然人采購時(shí)）獲取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票難問題推出的重要舉措。允許資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開具”發(fā)票，此發(fā)票可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。自然人銷售報(bào)廢產(chǎn)品也可享受相應(yīng)的增值稅優(yōu)惠。

自去年4月29日起，為配合推動(dòng)新一輪大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新行動(dòng)，進(jìn)一步提升資源回收企業(yè)向自然人收購報(bào)廢產(chǎn)品時(shí)取得發(fā)票的便利性，稅務(wù)部門明確在資源回收行業(yè)實(shí)施“反向開票”政策。

“反向開票”政策實(shí)施以來，資源回收行業(yè)相關(guān)個(gè)人和企業(yè)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)逐漸增強(qiáng)。由于中間商壟斷廢品回收業(yè)務(wù)，售價(jià)往往高于個(gè)人，這不僅增加了公司廢品利用成本，也給稅務(wù)合規(guī)管理帶來隱患。中間商如果存在虛開發(fā)票等行為，企業(yè)可能因?yàn)槭褂?span >“問題”發(fā)票面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。“反向開票”政策實(shí)施后，企業(yè)從中受益匪淺。

可以直接從個(gè)人手中回收廢品，企業(yè)可以依法開票，有效解決了進(jìn)項(xiàng)稅合規(guī)抵扣和企業(yè)所得稅稅前抵扣憑證問題，進(jìn)一步規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，直接對(duì)接上游個(gè)人收廢，減少了中間成本和信息隔閡，讓產(chǎn)業(yè)鏈上下游合作更高效，形成良性循環(huán)。

截至今年6月底，全國(guó)有1.33萬戶資源回收企業(yè)向167萬名自然人“反向開票”，開票金額5152億元，開票份數(shù)511萬份。“反向開票”政策實(shí)施一年多來，在助力“兩新”政策落地、規(guī)范行業(yè)秩序、促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面持續(xù)釋放效應(yīng)。

保障稅收安全：2025年4月26日，安徽、新疆、大連等地稅務(wù)部門依法查處并曝光3起通過拆分經(jīng)營(yíng)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件。國(guó)家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)線索，依法查處了東至縣榮峰再生資源回收站暨盛榮峰偷稅案件。盛榮峰借用他人身份證設(shè)立85家回收站，通過將本該是榮峰再生資源回收站的經(jīng)營(yíng)收入拆分至85家回收站，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)215.84萬元。國(guó)家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，依法對(duì)東至縣榮峰再生資源回收站及盛榮峰追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)339.74萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫，稅務(wù)部門已將盛榮峰及85家再生資源回收站涉嫌虛開發(fā)票有關(guān)線索移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查。

3、不來即享，換位思考

稅收優(yōu)惠是再生資源行業(yè)政策支持的重要組成部分，旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，鼓勵(lì)資源循環(huán)利用。

——增值稅優(yōu)惠：

簡(jiǎn)易計(jì)稅：符合條件的再生資源回收企業(yè)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，這相比一般計(jì)稅方法顯著降低了稅負(fù)。反向開票。

——企業(yè)所得稅優(yōu)惠：從事符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定項(xiàng)目的再生資源企業(yè)，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，可享受“三免三減半”的優(yōu)惠，即第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收。

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，可以減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。

——財(cái)政與資金支持

各級(jí)財(cái)政通過直接獎(jiǎng)補(bǔ)和引導(dǎo)基金等方式，支持再生資源循環(huán)利用產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

循環(huán)經(jīng)濟(jì)園區(qū)獎(jiǎng)補(bǔ)：許多地區(qū)（如河南）對(duì)獲批的循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園區(qū)給予不超過200萬元的資金獎(jiǎng)補(bǔ)，用于支持園區(qū)建設(shè)和發(fā)展。

低值可回收物補(bǔ)貼：鼓勵(lì)地方對(duì)從事廢玻璃、廢塑料、廢紡織物、廢木料、泡沫等低值可回收物回收和利用的企業(yè)予以補(bǔ)貼，因?yàn)檫@些品類回收成本高、經(jīng)濟(jì)效益低，但對(duì)減輕環(huán)境壓力很重要。

政府投資基金引導(dǎo)：設(shè)立綠色發(fā)展基金（如河南省綠色發(fā)展基金），通過政府資金撬動(dòng)社會(huì)資本，共同參與再生資源循環(huán)利用項(xiàng)目投資。

——其他重要配套政策

除了直接的財(cái)稅和金融政策，以下配套措施也為行業(yè)發(fā)展提供了有力保障：

政府綠色采購：政府帶頭采購再生資源產(chǎn)品，到2025年，目標(biāo)是政府采購綠色產(chǎn)品的比例達(dá)到30%以上，為再生資源產(chǎn)品創(chuàng)造了穩(wěn)定市場(chǎng)。

要素保障：

用地保障：將再生資源回收網(wǎng)點(diǎn)、中轉(zhuǎn)站、分揀中心等納入相關(guān)規(guī)劃，對(duì)符合《劃撥用地目錄》的，可以劃撥方式供應(yīng)土地。

通行便利：對(duì)再生資源回收運(yùn)輸車輛給予通行區(qū)域和上路時(shí)段的支持，保障其正常運(yùn)營(yíng)。

環(huán)保審批支持：對(duì)可實(shí)現(xiàn)減污降碳協(xié)同增效的再生資源利用項(xiàng)目，優(yōu)化環(huán)評(píng)審批服務(wù)，甚至開辟“綠色通道”，加快項(xiàng)目落地。

4、稅務(wù)局可以招商

馬蜂（臺(tái)州）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司被南漳縣政府的誠(chéng)意打動(dòng)，并對(duì)稅務(wù)部門的服務(wù)高度肯定。去年6月，該企業(yè)正式落戶，投資9億元建廠，成為南漳縣第一家汽車輪轂生產(chǎn)制造企業(yè)。7月10日，湖北馬牌智能科技有限公司一期5條涂裝生產(chǎn)線和鍛造設(shè)備正有序生產(chǎn)。

該公司是通過稅收大數(shù)據(jù)招引來的補(bǔ)鏈企業(yè)。南漳縣稅務(wù)局局長(zhǎng)王成龍介紹，南漳縣共有20余家汽車零配件企業(yè)，但汽車輪胎輪轂一直是空白，產(chǎn)業(yè)鏈不完整。

去年，主營(yíng)汽車鍛造鋁輪轂設(shè)計(jì)、制造及銷售的馬蜂（臺(tái)州）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，在湖北、湖南、河南等地考察，有意投資建廠。

當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門立即通過“全國(guó)納稅人供應(yīng)鏈查詢”系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析：該企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況良好，發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，是個(gè)可招引的優(yōu)質(zhì)企業(yè)。同時(shí)，南漳縣稅務(wù)局還通過大數(shù)據(jù)“補(bǔ)鏈強(qiáng)鏈”項(xiàng)目搭建了模型，一旦企業(yè)落戶，可為其在全國(guó)尋找優(yōu)質(zhì)潛在客戶。